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保理起源于英国中世纪的纺织等行业，到18、19世纪，英国的纺织行业在美国的代理商逐渐积累了资金和广泛的人脉，因而他们愿意作为保理商，为交易中的应收账款提供融资，由此产生了现代保理。近年来，保理作为供应链融资的一个组成部分，在我国得到了较大发展。

不过，保理这一概念和实务略为复杂，有较多从事国际、国内贸易的人士对保理、反向保理等不理解或存在理解偏差。

保理、正向保理

如果不加前缀地提到保理，一般指的就是正向保理，也就是普通的“保理”。

在交易当中，卖出东西的一方在没有收到买方付钱的时候，他手里拿的就是应收账款。当还没有收到钱的卖方急需用钱，这个时候他可以把应收账款卖给保理商获取立刻到手的资金。在我国，除了保理公司做保理商之外，银行也可以作为保理商来做保理。（本文接下来所谈的，多是银行作为保理商时的保理业务场景。）

在银行里，一般借钱的正常流程，都是“谁借钱，谁发起，谁去安排担保”。正向保理也是这个样子：卖东西的人，也就是供应商，他想要用他手里的应收账款来融资，提前拿到卖货的钱，于是他去寻找银行(即保理商)要求借钱，并且他安排用买方的应付账款来作为担保。这个正向的流程，就是正向保理，也就是保理。

什么是反向保理？

反向保理，顾名思义，就是把上面说的正向保理发起的流程反过来做。

在交易当中，买进东西的一方，知道自己将会给卖方付钱，也就是他有应付账款在手里。但在当他还没有付出这笔钱的时候，他知道卖给他东西的人很想早点收到这笔钱，于是他就去寻找银行（即保理商），并让银行仗着他自己会付钱，而把钱先付给卖方。

这个借钱的流程现在成了：“建议别人去借钱，去帮别人发起借钱，还给别人做了一定的担保”，显然，这个流程跟上面的正常流程是反的，这就是所谓反向的由来，这样的保理就是反向保理。

正、反向保理的定义

2023年4月发布的全国法院金融审判工作会议纪要（征求意见稿）中，其第14项【保理人通知债务人时应附的必要凭证】中提到：

实践中，保理分为正向保理和反向保理。正向保理，是指应收账款债权人向保理人发起的保理业务，属于保理人对应收账款债权人的授信业务；?反向保理，是指由应收账款债务人向保理人发起的保理业务，应收账款债权人由应收账款债务人指定或者推荐，属于保理人对应收账款债务人的授信业务。

关于反向保理，还有一个更早时候的官方说法。在2014年11月19日发布的《天津市高级人民法院关于审理保理合同纠纷案件若干问题的审判委员会纪要》中，对反向保理有如下定义：反向保理指保理商与规模较大、资信较好的买方达成协议，对于为其供货、位于其供应链上的中小企业提供保理业务。

正、反向保理的区别

在传统的正向保理中，发起主体是卖方（也就是供应商），交易关系体现为供应商向保理公司（或银行）转让应收账款，资金用途上一般无具体限制，但对保理商即银行而言，风险控制措施是基于卖方财务情况进行授信审查，还有一个关键点是买方签署《应收账款转让通知确认函》，但很多时候强势的买方不一定配合。